Points clés à retenir
Les impôts sur les cryptomonnaies varient dans le monde entier. Certains pays traitent les cryptomonnaies comme des biens et taxent les plus-values, tandis que d’autres leur appliquent un impôt sur le revenu. Il existe également des pays qui n’imposent pas du tout les cryptomonnaies.
Les événements imposables ne se limitent pas à la simple vente. Trader, dépenser ou gagner des cryptomonnaies via le minage et le staking peuvent être considérées comme des événements imposables. La détention ou le transfert entre portefeuilles personnels est généralement exempt d’impôts.
Les réglementations continuent d’évoluer. Les gouvernements introduisent des règles fiscales plus claires et des exigences de déclaration plus strictes, il est donc important pour les traders et les investisseurs crypto de se tenir au courant de celles-ci.
Introduction
Les cryptomonnaies sont imposées différemment selon votre lieu de résidence. Alors que certains pays imposent lourdement les cryptomonnaies, ce n’est absolument pas le cas pour d’autres. Chaque gouvernement dispose d’un ensemble de règles différentes pour classifier les cryptomonnaies, ce qui affecte le montant des impôts que vous devez payer.
Comment les cryptomonnaies sont-elles imposées ?
La plupart des pays imposent les cryptomonnaies selon l’utilisation qui en est faite. Dans de nombreux pays, elles sont considérées comme un bien ou un actif d’investissement, ce qui signifie que les plus-values s’appliquent lors de leur vente ou de leur échange (comme pour les actions). Certains pays prélèvent également un impôt sur le revenu si vous gagnez des cryptomonnaies par le biais du minage, du staking ou en guise de paiement pour des biens et services.
Comme mentionné, les règles fiscales sur les cryptomonnaies varient selon les régions. Nous allons aborder quelques règles générales avant d’en présenter quelques-uns spécifiques à certains pays, mais gardez à l’esprit que les informations présentées ici le sont uniquement à titre éducatif. Si vous avez des doutes concernant votre situation fiscale en matière de cryptomonnaies, nous vous recommandons de consulter un conseiller fiscal agréé dans votre région.
Quand devez-vous payer des impôts sur les cryptomonnaies ?
Lorsque vous tradez ou investissez dans les cryptomonnaies, les événements imposables courants comprennent la/l’/le :
Vente de cryptomonnaies contre de l’argent liquide: si vous vendez du bitcoin ou d’autres cryptomonnaies en échange d’argent liquide, vous pourriez devoir payer des impôts sur toute plus-value réalisée.
Trading d’une cryptomonnaie contre une autre : le swap (échange) d’une cryptomonnaie contre une autre est généralement un événement imposable (par exemple : trader de l’ETH contre du SOL).
Achat de biens avec des cryptomonnaies : payer des biens ou des services avec des cryptomonnaies équivaut à les vendre, vous pourriez donc devoir payer des impôts.
Paiement en cryptomonnaie : si vous minez, stakez des cryptos ou que vous êtes payé avec celles-ci, ces actions sont généralement imposées comme un revenu.
Événements liés aux cryptos non-imposables
Achat et conservation (holding) de cryptomonnaies : si vous achetez des cryptomonnaies sans les vendre, vous ne serez généralement pas imposé.
Transfert entre vos portefeuilles : le transfert de cryptomonnaies entre portefeuilles personnels est généralement exonéré d’impôts.
Comment les différents pays imposent-ils les cryptomonnaies ?
États-Unis
L’Internal Revenue Service (IRS) considère la cryptomonnaie comme un bien immobilier. Cela signifie que l’impôt sur les plus-values s’applique lorsque la cryptomonnaie est vendue, tradée ou dépensée. Le taux d’imposition dépend de la durée de détention de la cryptomonnaie :
Les plus-values à court terme (détention de moins d’un an) sont imposées comme un revenu régulier (10 % à 37 %).
Les plus-values à long terme (détention pendant plus d’un an) sont imposés à 0 %, 15 % ou 20 %, selon vos revenus.
Si les cryptomonnaies sont perçues comme un revenu, par exemple par le biais du minage ou du staking, elles sont soumises à l’impôt sur le revenu au taux d’imposition habituel du contribuable. L’IRS exige également que les courtiers en cryptomonnaies déclarent les transactions sur le formulaire 1099-DA à partir de 2025.
Les pertes en cryptomonnaies peuvent être utilisées pour compenser les plus-values, et les investisseurs peuvent déduire jusqu’à 3 000 USD par an des revenus ordinaires.
Canada
Le Canada considère les cryptomonnaies comme une marchandise, et l’imposition dépend de l’utilisation qui en est faite :
Vente ou trading de cryptomonnaies : l’impôt sur les plus-values s’applique, mais l’impôt ne porte que sur la moitié de celles-ci.
Gains en cryptomonnaies : considérés comme des bénéfices industriels et commerciaux et imposés selon des taux allant jusqu’à 33 % au niveau fédéral plus les impôts provinciaux.
Les pertes issues des trades de cryptomonnaies peuvent aider à réduire votre revenu imposable dans les années ultérieures.
Royaume-Uni
Le Royaume-Uni considère les cryptomonnaies comme des biens. L’impôt sur les plus-values s’applique et varie selon votre tranche de revenus :
Contribuables avec un taux d’imposition de base : 10 % d’impôt sur les plus-values au-delà de l’allocation annuelle (3 000 £ à partir de 2024).
Contribuables avec un taux élevé : 20 % d’impôt sur les plus-values.
Si vous gagnez des cryptomonnaies par le biais du minage, du staking ou êtes payé avec celles-ci, elles sont imposées comme des revenus. Vous pouvez également utiliser les pertes pour réduire vos gains imposables.
Australie
En Australie, l’administration fiscale du pays (ATO) considère les cryptomonnaies comme un bien et applique une taxe sur les plus-values lorsque vous les vendez ou les tradez :
Les plus-values à court terme (moins d’un an) sont imposées comme un revenu régulier (jusqu’à 45 %).
Les plus-values à long terme (plus d’un an) bénéficient d’une réduction d’impôt de 50 %.
Les gains en cryptomonnaies sont traités comme des revenus, et les taux d’imposition dépendent des gains du contribuable. Les pertes en cryptomonnaies peuvent également être reportées pour compenser les plus-values futures.
Japon
Le Japon a l’un des taux d’imposition sur les cryptomonnaies les plus élevés au monde. Le gouvernement classe les gains en cryptomonnaies comme des revenus divers, ce qui signifie que :
Les taux d’imposition varient de 15 % à 55 %, selon le revenu.
Les pertes ne peuvent pas être utilisées pour réduire d’autres revenus imposables.
La structure fiscale du Japon la rend moins attractive pour les investisseurs en cryptomonnaies. Cependant, certaines réformes sont actuellement en cours d’étude pour rendre le système plus favorable aux investisseurs à long terme.
Les pays qui n’imposent pas les cryptomonnaies
Certains pays n’imposent pas du tout les cryptomonnaies, ce qui les rend populaires auprès des investisseurs. Les Émirats arabes unis, Malte et les îles Caïmans figurent parmi ces pays.
Émirats arabes unis (EAU)
Les Émirats arabes unis n’imposent pas les cryptos ni comme un impôt sur le revenu individuel ni comme des plus-values. Cependant, les entreprises qui traitent avec des cryptomonnaies peuvent être soumises à un impôt sur les sociétés de 9 %.
Les Émirats arabes unis se sont positionnés comme un épicentre favorable aux cryptomonnaies, attirant de nombreux passionnés et entreprises de la blockchain.
Malte
Malte offre un taux d’imposition de 0 % sur les gains crypto à long terme mais applique un impôt sur le revenu (15 % à 35 %) sur les trades à court terme. Le pays est réputé pour son cadre réglementaire clair, qui encourage les entreprises de cryptomonnaies à opérer dans sa juridiction.
Îles Caïmans
Les îles Caïmans n’ont pas d’impôts sur le revenu, de plus-values ou d’impôts sur les sociétés sur les cryptomonnaies, ce qui en fait un paradis fiscal pour les investisseurs. La région est devenue un lieu privilégié pour les fonds spéculatifs en cryptomonnaies et les start-ups blockchain.
Quelle est la prochaine étape pour la fiscalité des cryptomonnaies ?
La fiscalité des cryptomonnaies évolue à mesure que les gouvernements tentent de rattraper leur retard sur le secteur. Voici les principales tendances :
Une réglementation plus claire : de plus en plus de pays établissent des règles fiscales claires pour les investisseurs en cryptomonnaies.
Des exigences de déclaration renforcées : de nombreux gouvernements exigent que les plateformes d’échange de cryptomonnaies déclarent les transactions des utilisateurs aux autorités fiscales.
Des normes fiscales internationales : il pourrait y avoir des directives internationales à l’avenir pour prévenir l’évasion fiscale.
À mesure que les règles évoluent, il est important de se tenir au courant des lois fiscales de votre pays pour éviter d’être pénalisé.
Conclusion
Les impôts sur les cryptomonnaies varient considérablement selon votre lieu de résidence. Certains pays imposent lourdement les cryptos, tandis que d’autres ne les imposent pas du tout. Si vous tradez des cryptomonnaies ou investissez dans ce secteur, assurez-vous de connaître les règles fiscales de votre pays. Suivre les transactions et consulter un expert fiscal sont deux mesures qui peuvent vous aider à respecter les réglementations et éviter des amendes et pénalités inutiles.
La fiscalité relative aux cryptos ne doit pas nécessairement être compliquée à comprendre. Avec les bonnes informations, vous pouvez prendre des décisions financières judicieuses et éviter les surprises lors de la période fiscale.
Pour plus d’informations
Avertissement : Binance ne fournit pas de conseils fiscaux ou financiers. En fonction du cadre réglementaire du pays, lorsque vous tradez des biens et que votre activité génère des plus-values (ou des pertes), vous devrez payer des impôts comme il se doit. Le cadre réglementaire concernant l’imposition des cryptomonnaies diffère d’un pays à l’autre. Nous vous conseillons donc vivement de contacter votre expert fiscal pour obtenir de plus amples informations sur votre situation fiscale personnelle. Il est de votre responsabilité personnelle de sélectionner la juridiction fiscale adéquate qui s’applique à votre cas.
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